已认证的发票转出分录

2019-10-12 08:02 来源:成都会计网 阅读量:0

导读:发票认证是指本企业购进,用于在生产或在销售的商品及原材料收到的增值税专用发票,需要进行进项税抵扣的需要进行认证,认证期限是发票开出90天之内,一般要携带认证发票的抵扣联发票联和税务登记证副本进行发票认证。那么已认证的发票转出分录怎么做呢?下面小编就来教大家吧。

  已认证的发票转出分录

  借:原材料(或其他应收款)

  贷:应交税费-进项转出

  重新开具时

  借:应交税费-进项

  借:原材料(或其他应收款) 红字

按照税法要求,发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同,详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象,导致进项发票盈余,迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况,先将快要到期发票进行认证。

已认证的发票转出分录

  已认证的发票对方作废,进项税额转出时怎样做分录?

  1.首先收到货物和发票并认证:

  借:原材料或库存商品

  应交税金-应交增值税-进项税额

  贷:现金/银行存款/应付账款

  2.对方作废后,如果进货退回去:

  借:原材料或库存商品(红字)

  贷:现金/银行存款/应付账款(红字)

  应交税金-应交增值税-进项税额转出

  3.对方作废后,如果进货不退回去:

  借:其他应收款

  贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

  待对方开具正确的发票后并认证:

  借:应交税金-应交增值税-进项税额

  贷:其他应收款

  已认证的发票转出分录就为大家介绍到这里,希望大家认真学习。认证发票就是核实过程。如果拿到增值税假发票,进项税额3万元,那对方肯定没有交销项税额,而公司却可以抵扣进项税额,则本来应该交增值税10万元,现在只要交给国家7万元了。国家因此而受损失,对正常纳税者来说也极不公平。所以必须要将增值税专用发票认证后,才可抵扣。