固定资产清理增值税如何申报

2019-11-02 08:16 来源:成都会计网 阅读量:117

导读:固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力,或因陈旧过时,须淘汰更新的固定资产,所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。那么固定资产清理增值税如何申报呢?下面我们就来了解一下相关规定。

  固定资产清理增值税如何申报

  《增值税(专用/普通)发票使用明细表》填表说明

  1、“发票起止号码”是指填写在本张表格中的发票(包括专用发票与普通发票)的起始及截止号码。

  2、“(共 页、第 页)”分别是指《增值税普通发票使用明细表》共有几页,本张表格是其中的第几页。

  3、《增值税专用发票使用明细表》的“发票类别”栏:纳税人使用的增值税专用发票按《国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知》(国税发[1994]134号文件)规定的编码填写。

  即:第一位代表发票版本的语言文字,分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文;第二位代表是几联发票,分别用4、7表示四联、七联;第三位代表发票的金额版本号,分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版,第三位为0表示电脑发票。

  《增值税普通发票使用明细表》的“发票类别”栏空格不填。

  4、“购货单位名称”栏应填写全称。

  5、“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。

  6、“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通发票,在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离,分别填写相应栏目。

    7、“不开发票销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开发票销售的货物或应税劳务。

固定资产清理增值税如何申报

  一般纳税处置固定资产怎么申报增值税

  小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收):

  销售额=含税销售额/(1+3%)

  应纳税额=销售额×2%

  缴纳增值税金额是按7万元来缴纳。

  根据《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答(之一)〉的通知》 (国税函〔1995〕288号)规定:企业出售的已使用过的固定资产如果同时具备如下三个条件的免征增值税: 一是属于企业固定资产目录所列货物; 二是企业按固定资产管理,并确已使用过; 三是售价不超过原值。

  同时根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车的增值税政策的通知》 规定:纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按4%的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。自2002年1月1日起执行。

  固定资产清理收入需要交增值税,但凡已提足折旧准备报废清理的固定资产,在报废清理时,应按出售价格与适用税率计算缴纳增值税。关于固定资产清理增值税如何申报?以上就是固定资产清理增值税申报流程,大家可以参考一下。