职工出差报销的差旅费会计分录

2019-11-25 09:26 来源:成都会计网 阅读量:77

导读:在现代企业生产经营的过程中,难免会出现职工出差的业务形式,出现职工出差需要及时的进行会计处理,职工出差带回来的一些票据需要及时的送交会计部门进行账务处理,本文将详细介绍一下职工出差报销的差旅费会计分录怎么做.

职工出差报销的差旅费会计分录

答:1、差旅费报销的会计分录:

借:管理费用贷:其他应收款借或贷:库存现金

2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:

借:其他应收款--职工贷:库存现金

3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:

借:管理费用贷:银行存款

报销差旅费的相关事项

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用.差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目.

报销范围

1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出.

2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费.

3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定.

差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等.差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内.

职工出差报销的差旅费会计分录

报销原则

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,超预算不得开支.

2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准.凡未得事先批准的,一律不予报销.

3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算;

4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度(管字007).

以上详细介绍了职工出差报销的差旅费会计分录怎么做,也介绍了报销差旅费的相关事项有哪些.作为一名企业的财务会计,一定要非常清楚,职工出差报销的差旅费会计分录如本文所示.如果你已经认真阅读了本文的内容,还想知道更多,关注一下本平台相关内容吧.