企业间拆借资金利息记账科目

2019-10-22 07:47 来源:成都会计网 阅读量:165

导读:资金拆借是企业之间互帮互助的资金往来,是企业间短期资金借款。借款可能会出现本金或利息无法收回。企业因资金拆借无法收回本金或利息,发生资金拆借损失,企业间拆借资金利息记账科目是什么?

企业间拆借资金利息记账科目

1、正常业务活动产生的存款利息收入、流动资金借款利息支出、应收应付票据利息的收支唬债券发行购入的利息收支,直接在“财务费用”科目核算;

2、借款费用资本化、专门借款的利息支出,记入相应的资产构成成本;

3、类似税款滞纳金性质的结算罚息、因合同违约等多付的利息等在“营业外支出”科目核算

4、股份有限公司股东分派股利,在“利润分配”科目核算。

可参考《企业所得税法实施条例》第38条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:

(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;

(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

企业间拆借资金利息记账科目

资金拆借的条件

并不是所有企业和企业资金都能参加拆借,参加拆借活动的企业和资金必须具备以下条件: 

1.资金拆出拆入的企业必须是一个独立经营、独立核算的法人,拥有可以自主支配和使用的资金,能从事各项经济决策和各种经济活动,并在社会上享有良好的信誉;

2.资金拆入企业必须具有一定的自有资金和切实的偿还能力,保证按期还本付息。

3.企业拆出的资金必须符合以下来源:

(1)局内各处室、各公司及所属企业、事业单位暂时闲置的自有资金;

(2)可用而当年未用的各项专用基金:

(3)从各种渠道筹集起来的暂时闲置资金。银行贷款不得进行拆出。

4.企业拆入的资金必须用于以下方面:

(1)银行已批准贷款的技术改造、立项工程,在银行贷款尚未发放之前,企业可用拆款暂时补充;

(2)企业贷款所需的10%至30%自筹资金,在企业一次筹足困难时,可暂用拆借资金补足;

(3)企业在生产经营中急需的短期周转资金;

(4)一些投资少、效益高、见效快的技术改造项目所需资金。企业使用拆款,应按上述范围掌握,不能用于长期固定资产投资,更不能搞转贷牟利。

企业间拆借资金利息记账科目是什么?据我所知,资金拆借合同的主体仅限金融机构,非金融机构和个人不得参与,严禁金融机构以拆借名义给非金融机构及个人融资和贷款,具体的答案相信通过对本文的阅读你一定有所了解了。