进项大于销项月末怎样结转增值税

2019-10-21 08:46 来源:成都会计网 阅读量:68

导读:进项大于销项月末怎样结转增值税?在上编总结的上期知识点中,有一篇关于“结转增值税进项大于销项的会计分录”的内容,小编认为这两个问题有一个共同点,就是增值税的结转。那它们的会计分录一样吗?下面我们就来看一下吧。

  进项大于销项月末怎样结转增值税

增值税属于价外税,进项税大于销项税不用做帐务处理;销项大于进项,才做帐转出.

根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”(贷方余额)和“转出多交增值税”(借方余额)科目.

1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

2.如果有应交未交增值税,

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税 

“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

进项大于销项月末怎样结转增值税

  上期留抵税额怎么做账?

1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录。

2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

3、下月初交纳增值税时分录借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款。应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额,贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额,期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

销项大于进项,交完增值税后会计分录怎么做?

月末应交增值税的销项大于进项,且次月缴税,月末应做:

借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税金——未交增值税 次月缴税时,应作:

借:应交税金——未交增值税 贷:银行存款。

进项大于销项月末怎样结转增值税?这个问题的处理方法小编就整理完了,它和上期“结转增值税进项大于销项会计分录”是不是一样呢?大家发现它们的异同了吗?在这里小编就不多说了,大家去找寻答案吧。