福利费里的增值税如何做会计分录

2019-10-07 09:44 来源:成都会计网 阅读量:100

导读:福利费里的增值税如何做会计分录?企业的福利费,虽然是为员工承担的费用,但同样需要进行税务处理,很多财务都不了解这样的税务处理要怎么做,本文来为大家解答福利费里的增值税如何做会计分录,希望可以对大家有所帮助。

    福利费里的增值税如何做会计分录

  1、营改增之后,增值税一般纳税人企业,用于员工福利支出,即便是取得了增值税专用发票,也不能凭票抵扣增值税的。

  2、如果企业把外购的货物用于职工福利,其购进货物的进项税额不得抵扣,要做进项税额转出的。

  3、如企业把自己生产的产品用于职工福利,要视为销售的,要做销项税额的。

  1)给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查。

  2)给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。

  3)进项税额转出账务处理

  a,借:管理费用-福利费

  应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款2730

  b,进项税额转出账务处理

  借:管理费用-福利费

贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  【案例】2010年,乙公司全年应发工资1 000万元,其中:生产部门直接生产人员工资500万元;生产部门管理人员工资100万元;公司管理部门人员工资180万元;公司专设产品销售机构人员工资50万元;建造厂房人员工资110万元;内部开发存货管理系统人员工资60万元。公司预计2010年应承担的职工福利费义务金额为职工工资总额的2%,职工福利的受益对象为上述所有人员。假定公司存货管理系统已处于开发阶段、并符合《企业会计准则第6号———无形资产》资本化为无形资产的条件。另外,公司为企业职工提供了各种福利性政策,年底把自己生产的消费税应税化妆品500套发给职工,成本价为0.15万元,不含税售价为0.25万元,增值税率17%,消费税率30%。乙企业有关职工福利费会计处理如下:

福利费里的增值税如何做会计分录

  (一)计提职工福利的会计处理

  借:生产成本10(500×2%)

  制造费用 2 (100×2%)

  管理费用3.6 (180×2%)

  销售费用 1(50×2%)

  在建工程 2.2(110×2%)

  研发支出———资本化支出(人工) 1.2(60×2%)

  贷:应付职工薪酬———职工福利 20(1 000×2%)

  (二)发放职工福利的会计处理

  借:应付职工薪酬———职工福利 146.25(125+21.25)

  贷:主营业务收入 125(500×0.25)

  应交税费———应交增值税 21.25(500×0.25×17%)

  借:营业税金及附加 37.5

  贷:应交税费———应交消费税 37.5(500×0.25×30%)

  借:主营业务成本 75(500×0.15)

  贷:库存商品 75

  福利费里的增值税如何做会计分录。关于这一内容无非两个步骤,第一位计提职工福利费,第二则是开支福利费用,这些会计分录需要根据员工的工作类型,企业生产服务人员很办公人员肯定不同,更多资讯详情,请点击阅读。