免抵退销售额代表什么

2019-10-22 07:55 来源:成都会计网 阅读量:85

导读:在处理增值税免抵退税务时,要进行增值税申报,填写申报表的时候需要填写免抵退销售额。有些人在处理免抵退销售额时候不知道它怎么样填写,打算填写出合适的数字。那免抵退销售额代表什么?

免抵退销售额代表什么

  免、抵退税出口货物销售额是指销往国外的一般贸易或者进料加工销售额。就是你每月申报的免税数据,申报期内开具的出口发票金额!岀口是免税的不涉及税金!

  免抵退的基本会计处理

   1.出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

  2.出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。

  3.出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。

  4.纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款,应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。

免抵退销售额代表什么

  实行免退税办法的企业,如何进行账务处理是比较完整的

  分为三种情况:

  一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:

  借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税金—未交增值税

  借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

  二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:

  借:应收补贴款

  贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

  三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:

  借:应收补贴款

  应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

  免抵退销售额代表什么?知道它是什么后也要在申报表里面正确填写,保证所填写的数据是正确,如果填写的数据不正确的话也容易出现各种的麻烦,在处理账务上就自然是更为清晰些。