年末留抵税额要结转吗

2019-11-30 09:59 来源:成都会计网 阅读量:76

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年末留抵税额要结转吗

是的.年末时,将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应交税费--未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税

借:应交税费--应交增值税--销项税

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应交税费--应交增值税--转出未交增值税专栏有借方余额.

年末留抵税额要结转吗

什么叫留抵税额?里面的留抵是什么意思呀?

本期销项税额-(上期留抵税额+本期的进项税额)=本期应交增值税

本期应交税金为正数,是这个月的应交增值税;

如果是负数,则转为留抵税额,转入下期继续抵扣

办理留抵税额退税的条件是什么?

留抵退税的全名为"增值税留抵税额退税优惠",具体是指对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的"进项"增值税,予以提前全额退还.可简单理解为企业的增值税进项税额大于销项税额时,进项税现在不能抵扣,留着将来才可以抵扣.

39公告规定,同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

2.纳税信用等级为A级或者B级;

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

年末留抵税额要结转吗?通过今天的了解,小伙伴们知道这个问题的答案了吗?是的年末留抵税额要结转.但是在年末留抵税额的结转结转过程中,还有一些问题需要大家知晓,所以,小编邀请大家继续关注本平台明天的学习内容.