住宿费专票可以抵扣进项税吗

2019-10-14 09:35 来源:成都会计网 阅读量:147

导读:住宿费专票可以抵扣进项税吗?增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。下面我们就来看看关于专票抵扣的相关规定吧。

  住宿费专票可以抵扣进项税吗

  员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣:

  住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

  住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

  其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:

  住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;

住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;

住宿费专票可以抵扣进项税吗

  住宿费,取得增值税专用发票能抵扣吗

  企业员工因公出差发生的住宿费,属于差旅费,取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。

  企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣主要取决于住宿费的“用途”,企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费,只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,取得专票认证后,也可以按规定抵扣进项税额。

  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第二十五条的规定,只要业务是真实的,因公出差支付住宿费,取得的增值税专用发票的进项税额是可以抵扣的。

  住宿费专票可以抵扣进项税吗?增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣,后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票,回单位进行财务报销;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。