进项税额大于销项税额怎么申报

2019-10-27 09:11 来源:成都会计网 阅读量:172

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    进项税额大于销项税额怎么申报

  按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣。

  因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况。

    当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行)。

进项税额大于销项税额怎么申报

  纳税人增值税申报表怎么填写:

  1、自2018年6月1日起,纳税人申报适用17%、11%的应税项目时,填写在调整后的16%、10%的栏次中。

  2、今后纳税人在申报的时候,如按照纳税义务发生时间,需要申报17%和11%的应税项目,应把17%和16%、11%和10%税率的项目内容,并在一起,分别填在调整后的相对应的16%、10%的栏次中,造成这两个栏次的不同列之间的勾稽关系也出现了变化。

  3、按照公告内容,纳税人应按实际计提销项金额税额填写。

  4、调整后的申报表,附表一和附表三中不再保留17%、和11%的税率栏次。

  5、13%税率栏次不再填写。

  月末增值税进项大于销项,怎么申报?

  月末增值税进项大于销项时,进项照常填报,多出来的部分不需要填报,直接系统转为留抵,下期可以使用。

  根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定:

  一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。

  二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

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