支付境外佣金代扣代缴增值税吗

2019-11-25 09:27 来源:成都会计网 阅读量:125

导读:企业在生产经营的过程中可能会用到很多的劳务,有的劳务来自于境外,这样就需要及时的核算支付的佣金,也需要及时的代扣代缴增值税,很多人不明白,支付境外佣金代扣代缴增值税吗,本文将给与详细的介绍,不明白的赶紧看过来.

支付境外佣金代扣代缴增值税吗

答:向境外支付佣金是否扣缴增值税,这就要看该服务是否完全发生在境外.根据财税[2016]36号第十三条第一款规定,境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务,不征增值税.否则接受服务方需要全额代扣代缴增值税.

向境外单位支付出口佣金,实际就是中介服务费.依据财税[2016]36号文件规定,中介服务属于营改增注释中现代服务中的经济代理服务.一般纳税人发生购进中介服务,取得的增值税扣税凭证,符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额可从销项税额中抵扣,但该服务用于财税2016年36号文第27条规定的项目除外.

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支付国外佣金时代扣代缴的增值税会计分录怎么做

(1)借:管理费用

贷:应付账款(境外公司非居民企业)

(2)借:应付账款(境外公司非居民企业)

贷:应交税费-应交增值税

银行存款

(3)支付税款时:

借:应交税金-应交增值税

贷:银行存款

管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益.

企业应通过"管理费用"科目,核算管理费用的发生和结转情况.该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用,结转后该科目应无余额.该科目按管理费用的费用项目进行明细核算.

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