贸易公司已注销,经侦警察发现虚开可定罪吗

2019-11-29 10:02 来源:成都会计网 阅读量:110

导读:贸易公司已注销,经侦警察发现虚开可定罪吗?虚开发票指不如实开具发票的一种舞弊行为,纳税单位和个人为了达到偷税的目的或者购货单位为了某种需要在商品交易过程中开具发票时,在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作假的手法,甚至利用比较熟悉的关系,虚构交易事项虚开发票.那么贸易公司已注销,经侦警察发现虚开可定罪吗?下面小编就带大家来了解一下吧!

贸易公司已注销,经侦警察发现虚开可定罪吗

贸易公司已注销,经侦警察发现虚开可定罪,企业的注销不同于人的死亡,企业注销了但是企业的注销记录、银行流水还是存在的,注销时的财务报表都将成为虚开增值税发票的老板和财务的致命死穴.

如何认定虚开发票,虚开发票怎么处罚

这里的"情况"是指某项经济业务的全部情形,即使是有货物交易或劳务发生,只要开票人不是实际销售(提供)方;或者开票人是实际销售(提供)方,但是金额不符;或者与实际交易项目不符,都属与实际经营业务的情况不符,即构成虚开.在认定虚开发票的行为时,应根据查获的证据和查证的事实,依具体案情作如下情形的分析:

1.虚开、非法代开发票认定

(1)虚开发票的行为包括:

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票.

B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票.

C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票.

(2)对于非法代开发票的行为,依照虚开发票进行处罚.

2.虚开增值税专用发票认定

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(1)虚开增值税专用发票的手段包括:

A、没有货物、不动产、无形资产购销,提供或接受应税劳务、应税服务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票.

B、有货物、不动产、无形资产购销,提供或接受应税劳务、应税服务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票.

C、进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票.

界定虚开的主要标准是"与实际经营业务'情况'不符".

处罚

违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.

非法代开发票的,依照前款规定处罚.

一、"禁止非法代开发票、不得虚开发票"是总的原则.

现行《发票管理办法》,《刑法》及修正案和相关司法解释等,均将虚开(非法代开)发票、特别是虚开增值税专用发票以及可用于出口退税、抵扣税款的发票的行为作为惩处的对象.

二、税务行政处罚方式:

1. 没收违法所得.

2. 虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款.

3. 构成犯罪的,依法追究刑事责任.

上述罚款的第一档处罚"可以并处"是选择性规定,第二档处罚是强制性规定,对达到标准的必须并处罚款.

三、非法代开发票的,与虚开发票负同样的法律责任.

长期以来有一种误解,认为非法代开发票只是轻微的违章行为,究其实质来说,代开和虚开都是开具与实际经营业务情况不符的发票,修订后的《发票管理办法》明确规定,对非法代开发票的,依照对虚开发票的处罚规定来处罚.

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