销售接待过程中产生的接待费用、住宿费用、车

2019-11-06 08:46 来源:成都会计网 阅读量:53

导读:增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票,经过认证后,可以做为进项税额,在申报时抵扣购进货物时已缴纳的增值税.那么销售接待过程中产生的接待费用、住宿费用、车票费用能抵扣吗?接待客人发生的住宿费应该计入业务招待费吗?如果计入差旅费可以吗?接下来我们就来详细理解一下吧.

销售接待过程中产生的接待费用、住宿费用、车票费用能抵扣吗

企业用于招待客户的住宿费发票不可以抵扣,一般业务招待开具普通发票即可.

财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

2、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

3、餐饮住宿服务.餐饮住宿服务,包括餐饮服务和住宿服务.

销售接待过程中产生的接待费用、住宿费用、车票费用能抵扣吗

接待客人发生的住宿费应该计入业务招待费吗?如果计入差旅费可以吗?

1、接待客人发生的住宿费应该计入业务招待费.取得专用发票不能抵扣.不能计入差旅费.

借:销售费用-差旅(住宿)费

贷:现金

2、计入差旅费的前提,是本企业员工发生的费用.应该计入业务招待费.

3、这项费用属于业务招待费,公司报销规定如果没有限制的话就是实报实销,如果对方属于销售方面因素计销售费用,其他因素计管理费用.

现税法规定:

该实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五).

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务,新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除.

企业申报扣除的业务招待费,税务机关要求提供证明资料的,应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料.不能提供的,不得在税前扣除.其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点.

企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除.

销售接待过程中产生的接待费用、住宿费用、车票费用能抵扣吗?以上就是小编针对这个问题做出的总结,希望能够帮到大家.抵扣在国内一般意义上讲即增值税抵扣.增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税.抵扣的项目允许其抵扣额在税前的利润中减掉,理解这个问题,首先要明白什么是增值税.关于本网,了解更多会计知识.