一般纳税人进项税额转出的会计分录

2019-11-07 09:04 来源:成都会计网 阅读量:87

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一般纳税人进项税额转出的会计分录

转出时

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

交纳税款时

借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

贷:银行存款

认证后的发票税局让进项税额转出,说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了,属于违规操作.发票做废前,要收回发票各联.

应交税费的主要账务处理:

一般纳税人进项税额转出的会计分录

(一)应交增值税

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目.

按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目.

按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目.

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记:应交税费--未交增值税.下月缴纳时,借记应交税费--未交增值税 ,贷记银行存款.

6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购

一般纳税人进项税额转出的会计分录?看完了小编为您的解读,关于这一问题想必大家已经很清楚了.对此大家若还有不明白的地方,欢迎咨询我们官网的答疑老师,我们将会给您专业解答,感谢您的关注.