跨月红字发票会计分录

2019-09-11 16:38 来源:成都会计网 阅读量:170

导读:企业生产经营,产生利润,需要缴纳企业所得税;个人取得收入,也需要缴纳个人所得税。企业通过销售商品、提供服务取得收入,需要缴纳相关税费,并向客户提供发票。红字发票冲减蓝字发票的会计处理,跨月红字发票会计分录应该怎么做?

 跨月红字发票会计分录

那张发票可以先按暂时按正常票做账:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应收账款

因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额。

 上个月的红字发票这个月报税如何申报:

普通增值税发票,在下月开具红字冲销。那么上个月的报税额按实际开的发票税额计算。

增值税申报表附表二21栏"红字专用发票通知单注明的进项税额"的金额是指开具红字发票通知单的金额。有进项税额转出的时候填写。若是你是销方,开具红字发票,不需要填写21栏。

跨月红字发票会计分录

增值税专用发票开具错误如何处理

(一)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票。

要点来了!作废的前提是:符合作废条件。

那么“符合作废条件”是什么呢?是指同时具有以下情形:

① 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

② 销售方未抄税并且未记账;

③ 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

四个关键词:当月,未抄税,未认证或认证不符,发票联、抵扣联已退回

(二)开具时发现有误的,可即时作废。

(三)若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。

政策依据:

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条

《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第47号)

跨月红字发票会计分录应该怎么做?因为上月增值税发票已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额。