结转增值税进项大于销项会计分录

2019-10-21 08:34 来源:成都会计网 阅读量:191

导读:结转在财务工作中就好比是我们学习工作中的总结整理,它可以起到一个承上启下的作用。今天小编就和大家来说一说结转增值税进项大于销项会计分录,下面要开讲了,大家坐好了

  结转增值税进项大于销项会计分录

1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费—未交增值税—已交增值税

贷:银行存款

结转增值税进项大于销项会计分录

  多交增值税的会计处理

多交增值税,期末要转入“应交税费——未交增值税”的借方;而进项税额大于销项税额项税则留抵到下月,本期不需结转。

第一种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为7000元,应当交纳增值税3000元,但实际缴纳增值税2000元,则月末应编制会计分录:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1000

贷:应交税费——未交增值税 1000

第二种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为7000元,应当交纳增值税3000元,但实际缴纳增值税为4500元,则月末应编制会计分录:

借:应交增值税——未交增值税 1500

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1500

第三种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为13000元,则本月无须交纳增值税,月末也不需编制会计分录,此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元,属于尚未抵扣的增值税进项税额。

第四种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为13000元,则本月无须交纳增值税,但是,若本月实际缴纳增值税为1400元,则月末应编制会计分录:

借:应交增值税——未交增值税 1400

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1400

结转增值税进项大于销项会计分录,小编就整理完了,大家学习之后还有什么不明白的地方吗?如果有,请大家给小编留言,小编一定及时回复,也请大家收藏关注本网站,因为我们会定期免费更新更多的知识。