公司财务做账现金不够怎么做账

2019-10-29 14:22 来源:成都会计网 阅读量:51

导读:公司的现金收入与支出是企业中出纳每天需要处理的事情,出纳根据现金的收入支出情况,登记现金日记账,所收集的凭证,传递给财务人员。财务人员需要根据凭证进行相应的账务处理。公司财务做账现金不够怎么做账?

公司财务做账现金不够怎么做账

现金不够,可能的情况是:出现了现金短款,徐查明原因,分别情况做账;现金库存较少,不够支付,可以开出现金支票提取现金,或者使用转账支付等形式,账务处理上应借记现金;还有一种情况是私设小金库的单位,单位正规帐上的现金不够支付,从小金库内支付现金,记账到正规帐上。这是违规违纪问题了。

公司财务做账现金不够怎么做账

会计核算中现金科目的核算

(1)有外币现金的业务的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

(2)库存现金是指存放在财会部门,随时可以动用的那部分库存现金,包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。

(3)企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。 

(4)库存现金的主要核算。 

①企业从提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。 

③企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目

(5)本科目期末借方余额,反映企业库存的现金。

【例】签发现金支票、提取现金3000元备用,编制分录如下: 

借:库存现金3000

贷:银行存款3000

职工王丽预借差旅费500元,以现金支付,编制会计分录如下:

借:其他应收款——王丽500 

贷:库存现金500

以现金支付职工工资2000元,编制会计分录如下:

借:应付职酬2000

贷:库存现金200

公司财务做账现金不够怎么做账?库存现金核算内容的相关处理要求,我们已经说过了。小伙伴们应该有了一定的了解。如果还有不清楚的地方,请持续关注本站的财税信息。会计人要不断学习才会不被淘汰,会计职业进阶才会更快更远,财务经理,财务总监,上市公司cfo都是我们奋斗的目标。