以前年度弥补企业所得税怎么做账

2019-10-12 08:20 来源:成都会计网 阅读量:184

导读:以前年度弥补企业所得税意思是如果企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。如果头一年亏损,可以用以后5年的税前利润来弥补。那么以前年度弥补企业所得税怎么做账呢?接下来我们就来详细了解一下吧。

  以前年度弥补企业所得税怎么做账

  如果抵后还有所得税;贷方余额就上缴税务局,借:应交税费—应交所得税

  贷:银行存款

  如果抵后还有亏损,就不走账,留今年抵。其他都不走账,只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了,有很多报表,你现在就可以填,如果没时间以后填也可以。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

在企业实际发生弥补行为的时候,要从发生亏损的第一年足额弥补,之后再行弥补下一年的亏损。

以前年度弥补企业所得税怎么做账

  年度汇算交企业所得税如何记账

  对于汇算清缴的数据调整,只调纳税表,不调账。涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。

  跨年度的话: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--企业所得税结转损益: 借: 未分配利润 贷:以前年度损益调整 税金的缴纳: 借:应交税费--企业所得税 贷:银行存款。 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),公司年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

  1.按月或按季计算应预缴所得税额:

  借:所得税

  贷:应交税金--应交企业所得税

  2.缴纳季度所得税时:

  借:应交税金--应交企业所得税

  贷:银行存款

  3.跨年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金--应交企业所得税

  4.缴纳年度汇算清应缴税款:

  借:应交税金--应交企业所得税

  贷:银行存款

  5.重新分配利润

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

  借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  贷:以前年度损益调整

  7.重新分配利润

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

  8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

  借:银行存款

  贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

  借:所得税

  贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

  10.免税企业也要做分录:

  借:所得税

  贷:应交税金--应交所得税

  借:应交税金--应交所得税

  贷:资本公积

  借:本年利润

  贷:所得税

  以前年度弥补企业所得税怎么做账?关于这个问题小编做了以上分析与总结,希望对大家有所帮助。弥补亏损是我国国营企业发生亏损时,由国家预算或上级部门拨款弥补的部分。国营企业的计划亏损由国家在当月一次或分次拨款弥补。