多缴的企业所得税怎么做分录

2019-10-31 08:54 来源:成都会计网 阅读量:166

导读:多缴的企业所得税怎么做分录?企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税和个人所得税只是纳税的主体不同,个人所得税通常也是由所在单位进行代缴代扣的,关于多缴的企业所得税怎么做分录大家可以参考下文资料。

    多缴的企业所得税怎么做分录

  多缴的企业所得税抵用方式:

  这个已入库税金的抵扣问题,汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通,对这个退抵程序进行确定,如果税务所有权限则可以直接抵扣,如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。

  多缴的企业所得税会计分录如下:

  借:应缴税金-所得税

  贷:所得税费用

  预缴企业所得税会计分录

  一、企业所得税预交;

  借:应交税费-应交所得税

  贷:银行存款计提时;

  借:所得税费用

  贷:应交税费-应交所得税

  二、企业所得税计提:

  1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

  借:所得税

  贷:应交税金 -- 应交企业所得税

  2. 缴纳季度所得税时:

  借:应交税金 -- 应交企业所得税

  贷:银行存款

  3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金 -- 应交企业所得

  4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

  借:应交税金 -- 应交企业所得税

  贷:银行存款

    5.重新分配利润

多缴的企业所得税怎么做分录

  扩展资料:

  会计分录应注意:

  1、确定这项业务涉及那些会计科目,会计科目属于哪类,如:资产类、负债类等。

  2、确定会计科目借贷方向、金额。即:借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。

  3、凡是有明细科目的,必须把明细科目写上。

  4、会计分录的摘要一定要简洁明了,不能太复杂和难懂,这是做会计分录的第一步;

  5、会计科目的使用一定要准确,不能乱用会计科目,更不要过渡使用会计科目;

  6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性,一个客户不能挂几个会计科目,不能随意使用会计科目。

  多缴的企业所得税怎么做分录?根据企业会计制度的规定,企业所得税的缴纳需要会计设置所得税的科目进行核算;个人所得税通常都是由企业进行代缴代扣的,一般会设置应交个人所得税的科目进行核算。如果你想知道更多关于企业和个人所得税的会计知识,那么就请关注本网吧!