合同价税分离怎么做

2019-12-02 08:53 来源:成都会计网 阅读量:83

导读:合合同价税分离怎么做?含税销售款该如何写会计分录?大家都知道增值税是价外税,所以在增值税发票上都需要标注售价、税率和税额,对于上述问题,本篇文章给您举出了一个具体的例子.如果是小规模纳税人销售产品,收到货款存入银行的会计分录,同时小编将与一般纳税人进行对比分析,详情如下.

合同价税分离怎么做

答:因为发票上必须有交易金额和税率以及税额,所以不做价税分离是不能开具发票的.

因为售价里是含税的,一般增值税率是17%,如果价格里含税,那么不含税价=含税价/(1+税率),税款=不含税价*税率,取得的增值税发票,发票上是价税分离的增值税销项税额=销售额*税率增值税销售额应为不含税的,如果是价款和税款合并收取的,应将含税销售额换算成不含税销售额,其换算公式为:不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率).

含税销售款该如何写会计分录?

答:企业将外购物品赠送个人或单位用于市场推广,属于《企业所得税法》规定的视同销售行为,按照外购价格确认视同销售收入和视同销售成本.如企业外购物品获取的是增值税普通发票,则视同销售收入为发票金额价税分离后的金额,视同销售成本为发票金额,视同销售成本大于视同销售收入,产生视同销售亏损,应进行纳税调增处理.

合同价税分离怎么做

举个例子,如果是小规模纳税人销售产品,收到货款,存入银行.则会计分录如下:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税

如果是一般纳税人,则有着不同的,会计分录如下:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

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