已认证的进项税额转出的会计分录

2019-10-12 08:02 来源:成都会计网 阅读量:75

导读:增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时,不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额。那么已认证的进项税额转出的会计分录怎么做呢?下面我们就来详细了解一下吧。

  已认证的进项税额转出的会计分录

  借:原材料 1700

  贷: 应交税金--增值税-进项税额转出 1700

  收到正确的发票

  借: 应交税金--增值税-进项税额 1700

  借:原材料 - 1700

  金额没错的情况下做以上处理。

  用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出

  例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:

  借:基本生产成本--轮椅 1170

  贷:原材料 1000

应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170

已认证的进项税额转出的会计分录

  税务局要求做的进项税转出怎么做会计分录?

  1、借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  2、转出进项税

  借:库存商品

  贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)

  3、结转

  借:转出进项税

  贷:应交税费-未交增值税

  4、缴税

  借:未交增值税

  贷:银行

  借:应交税金-应交增值税-进项税转出

  贷:应交税金-应交增值税-进项税

  转出的进项税又回到了原材料中,结转销售成本时,从原材料又转到了成本中,这样,月末结转利润时,也就自然转到了本年利润中。

  已认证的进项税额转出的会计分录就先为大家介绍到这里,希望对大家有所帮助。另外,小编还要提醒各位,根据《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.